CAM-Rundschreiben 06/2025: Erhöhte Investitions-Gutschriften für umweltfreundliche Schiffe

Sehr geehrte Damen und Herren,

die luxemburgische Steuerverwaltung hat mit dem Rundschreiben CAM 06/2025 vom 17. Juni 2025 neue Hinweise zur erhöhten Bonifikation von Investitionen in umweltfreundliche Schiffe veröffentlicht. Diese sehen unter bestimmten Voraussetzungen eine zusätzliche Steuerermäßigung von 2 % auf Investitionen in bestimmte Schiffstypen vor – zusätzlich zur bereits bestehenden Grundbonifikation von 12 % gemäß Artikel 152bis L.I.R.

Wesentliche Punkte:

• Voraussetzung für die Erhöhung ist ein Investitionsvorhaben in ein Schiff, das die Kriterien für das Sonderabschreibungsrecht nach Artikel 32bis L.I.R. erfüllt.
• Die Einstufung als „ökologisches Schiff“ erfolgt durch das Commissariat aux affaires maritimes (CAM) mittels eines Zertifikats.
• Die Schiffe müssen nicht im luxemburgischen Schiffsregister eingetragen sein, um die Förderung zu erhalten.

Förderfähige Schiffstypen:

1. Schiffe mit ausschließlich alternativem Antrieb (z. B. Wasserstoff, Ammoniak, Wind mit hohem Wirkungsgrad, Elektrizität)
2. Hybridschiffe mit Dual-Fuel-Technologien
3. Konventionelle Schiffe mit ökologischer Zertifizierung, z. B. „Green Plus“ (RINA), „ULEV“ (Bureau Veritas)

Antragstellung:

• Der Antrag auf Anerkennung der Investition muss spätestens drei Monate nach dem Ende des Geschäftsjahres, in dem die Investition getätigt wurde, bei der Administration des contributions directes (ACD) eingereicht werden.
• Folgende Unterlagen sind erforderlich:
  • Technische Beschreibung des Schiffs und der Antriebstechnologie
  • Gegebenenfalls ein Klassifikationszertifikat
  • Weitere Nachweise zur ökologischen Eignung

Sollten Sie Investitionen in ökologisch ausgerichtete Schiffe planen oder bereits getätigt haben, prüfen wir gern mit Ihnen gemeinsam, ob die Voraussetzungen für die Bonifikationserhöhung erfüllt sind und sich eine Investition über Luxemburg lohnen kann.

Für Rückfragen stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung.

Stand 17.06.2025